现将《纳税缴费信誉治理法子》予以颁布，自2025年7月1日起执行。

特此布告。

附件：1.纳税缴费信誉评价指标和评价方式.xls

2.纳税缴费信誉评价信息.doc

3.纳税缴费信誉参评申请表.doc

4.纳税缴费信誉复评(核)申请表.doc

5.纳税缴费信誉建复申请表.doc

6.纳税缴费信誉建复领域及尺度.doc

国度税务总局

2025年5月16日

纳税缴费信誉治理法子

第一章  总  则

第一条  为了规范纳税缴费信誉治理，推进纳税人缴费人诚信自律，提高税法遵从度，推动社会信誉系统建设，凭据《中华人民共和国税收征收治理法》及其执行细则，《优化营商环境条例》，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深入税收征管鼎新的定见》《关于推动社会信誉系统建设高质量发展推进形成新发展格局的定见》《关于健全社会信誉系统的定见》，造订本法子。

第二条  本法子所称纳税缴费信誉治理，是指税务机关对纳税人缴费人的纳税缴费信誉信息发展的采集、评价、确定、颁布和利用等活动。

第三条  本法子合用于已解决税务信息确认、身份信息汇报，从事出产、经营的企业纳税人缴费人（以下简称经营主体）。

个别工商户和从事出产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本法子治理。

第四条  国度税务总局主管全国纳税缴费信誉治理工作。省以下税务机关掌管所辖地域纳税缴费信誉治理工作的组织和执行。

第五条  纳税缴费信誉治理遵循依法依规、客观公正、尺度统一、分级分类、动态调整的准则。

第六条  国度税务总局掌管纳税缴费信誉治理工作的信息化建设，规范统一纳税缴费信誉治理。

第七条  税务机关积极参加社会信誉系统建设，与有关部门成立信誉信息共建共享共用机造，推动纳税缴费信誉与其他社会信誉联动治理。

第二章  信誉信息采集

第八条  纳税缴费信誉信息采集是指税务机关对经营主体纳税缴费信誉信息的纪录和整顿。

第九条  纳税缴费信誉信息蕴含信誉根基信息、税务内部信息、表部信息。

信誉根基信息蕴含经营主体的基础信息和纳税缴费信誉汗青纪录。

税务内部信息蕴含时时性指标信息和异时时性指标信息。时时性指标信息是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控用具信息、登记与账簿信息等经营主体时时产生的指标信息；异时时性指标信息是指税务查抄信息等经营主体不断时产生的指标信息。

表部信息蕴含表部参考信息和表部评价信息。表部参考信息蕴含有关部门评定的优越信誉纪录和不良信誉纪录；表部评价信息是指从有关部门获得的影响经营主体纳税缴费信誉评价的指标信息。

第十条  纳税缴费信誉信息采集工作由国度税务总局和省税务机关组织执行。

第十一条  本法子第九条第二款、第三款经营主体信誉根基信息、税务内部信息由税务机关从税务治理系统中采集。

本法子第九条第四款表部信息重要通过税务治理系统、国度统一信誉信息平台、部门间数据互换等渠路采集。

第三章  评  价

第十二条  税务机关遵循无纪录不评价、何时纪录何时评价的准则，使用经营主体的纳税缴费信誉信息，并依照划定的评价指标和评价方式确定纳税缴费信誉级别。

第十三条  纳税缴费信誉评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标蕴含税务内部信息和表部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。经营主体时时性指标和异时时性指标信息齐全的，从100吩祓评；异时时性指标缺失，时时性指标中乃岚缴费信息齐全的，从93吩祓评，不齐全的，从90吩祓评。

直接判级合用于初次在税务机关解决税费屎的经营主体（以下简称新设立经营主体）或者有严沉失信行为的经营主体。

纳税缴费信誉评价指标和评价方式见附件1。

第十四条  表部参考信息在纳税缴费信誉评价了局中纪录，与纳税缴费信誉评价信息形成联动机造。

第十五条  纳税缴费信誉评价周期为一个公积年度。距初次在税务机关解决税费事宜功夫不满一个评价年度的经营主体，不参与本期年度评价。

第十六条  纳税缴费信誉级别设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的；B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的；M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无出产经交易务收入的；C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级为年度评价指标得分不满40分或者有严沉失信行为的。

第十七条  有下列情景之一的经营主体，不能评为A级：

（一）现实出产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度评价了局为D级的；

（三）非正常原因评价年度内增值税陆续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；

（四）不能依照国度统一的管帐造度划定设置账簿，并凭据合法、有效凭证核算，向税务机关提供正确税务资料的。

第十八条  有下列情景之一的经营主体，直接判为D级：

（一）存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；

（二）存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以表的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；

（三）偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的；

（四）在划定期限内未按税务机关处置结论足额缴纳税款、利钱、滞纳金和？畹；

（五）以暴力、威胁步骤拒不缴纳税款或者回绝、反对税务机关依法执行税务稽查法律行为的；

（六）违反发票治理律例，导致其他单元或者幼我未缴、少缴或者骗取税款的；

（七）提供虚伪资料，骗取税收优惠的；

（八）骗取国度出口退税款，被终场出口退（免）税资格未到期的；

（九）认定为非正；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗У；

（十）由非正；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗е苯釉鹑稳嗽痹谌隙ㄎ钦；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗е笞⒉岬羌恰⒄乒芫；

（十一）由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、掌管经营的；

（十二）被确定为沉大税收违法失信主体的；

（十三）存在税务机关依法认定的其他严沉失信情景的。

第十九条  经营主体有下列情景的，不影响其纳税缴费信誉评价：

（一）由于税务机关原因或者不成抗力，造成经营主体未能实时推广乃岚缴费使命的；

（二）非主观有意的推算公式使用谬误以及显著的笔误造成未缴或者少缴税费款的；

（三）税务机关依照有关划定对经营主体不予行政处罚的；

（四）国度税务总局认定的其他不影响纳税缴费信誉评价的情景。

第四章  评价了局简直定和颁布

第二十条  纳税缴费信誉评价了局简直定和颁布遵循谁评价、谁确定、谁颁布的准则。

第二十一条  税务机关准则上每年4月确定上一年度纳税缴费信誉评价了局，并为经营主体提供纳税缴费信誉评价信息（附件2）的自我查问服务。

纳税缴费信誉评价了局生效功夫以现实颁布日期为准。

第二十二条  本法子第三条第二款所列可自愿申请纳入纳税缴费信誉治理的纳税人缴费人，可自初次在税务机关解决税费事宜满12个月后填写《纳税缴费信誉参评申请表》（附件3），向主管税务机关申请参加纳税缴费信誉评价。主管税务机关于受理申请的次月凭据其近12个月的纳税缴费信誉情况确定纳税缴费信誉级别。

纳税人缴费人自愿申请纳入纳税缴费信誉治理后，存续期内合用本法子有关划定，以前年度的纳税缴费信誉级别不再评价。

第二十三条  经营主体有下列情景的，可在划定期限内填写《纳税缴费信誉复评（核）申请表》（附件4）向主管税务机关申请复评（核）：

（一）在年度纳税缴费信誉评价了局确定前，对评价指标扣分或者判级情况有异议的，可在评价年度次年3月申请复核，主管税务机关在评价了局确定前实现复核；

（二）对纳税缴费信誉评价了局有异议的，可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内实现复评；

（三）因距初次在税务机关解决税费事宜功夫不满一个评价年度未参与年度评价的，可在纳入纳税缴费信誉治理满12个月后申请复评，主管税务机关凭据经营主体近12个月的纳税缴费信誉情况，确定其纳税缴费信誉级别，并于受理申请的次月实现复评。

第二十四条  经营主体产生纳税缴费失信行为，切合相应纳税缴费信誉建复前提的，可按以下方式进行建复：

（一）失信行为已记入纳税缴费信誉评价了局的，经营主体可在次年年度评价前填写《纳税缴费信誉建复申请表》（附件5）向主管税务机关申请信誉建复，主管税务机关凭据失信行为纠正情况沉新评价其纳税缴费信誉级别，并自受理申请之日起15个工作日内实现建复；

（二）失信行为尚未记入纳税缴费信誉评价了局的，经营主体无需提出申请，税务机关在发展年度评价时凭据失信行为纠正情况统一更新了局。

经营主体应对信誉建复申请内容的真实性作出承诺。税务机关发现经营主体虚伪承诺的，撤销相应的纳税缴费信誉建复了局，并依照纳税缴费信誉评价指标，对虚伪承诺行为予以扣分。

税务机关依照国度统一划定拓展优化信誉建复渠路，并凭据纳税缴费信誉信息采集情况，逐步扩大免申请信誉建复领域。纳税缴费信誉建复领域及尺度见附件6。

信誉建复前已合用的税费政策和治理服务措施不作追忆调整。

第二十五条  企业进入破产沉整或者和解法式后，该企业或者其治理人已依法缴纳税费款、利钱、滞纳金、？，并纠正有关纳税缴费失信行为的，能够申请依照破产沉整企业合用的建复尺度发展信誉建复。

申请依照破产沉整企业合用的建复尺度发展信誉建复的，该当提供人民法院核准的沉整打算或者认可的和解和谈。

第二十六条  税务机关对经营主体的纳税缴费信誉级别尝试动态调整。    因税务查抄等发现经营主体存在直接判为D级情景的，主管税务机关应实时将其当前纳税缴费信誉级别调整为D级。有关失信行为产生在以前评价年度的，应同措施整其相应评价年度的纳税缴费信誉级别为D级。

因税务查抄等发现经营主体在以前评价年度存在需扣减年度评价指标得分情景，或者出产经交易务收入情况产生变动的，主管税务机关暂不调整其相应年度纳税缴费信誉评价了局和评价信息。

第二十七条  纳税缴费信誉评价状态变动时，税务机关能够采取适当方式，通知、提醒经营主体。

第二十八条  税务机关对纳税缴费信誉评价了局，按分级分类准则，依法有序盛开：

（一）自动公开A技单及有关信息；

（二）凭据社会信誉系统建设必要，以及与有关部门信誉信息共建共享合作备忘录、和谈等划定，逐步盛开B、M、C、D技单及有关信息。

第五章  评价了局的利用

第二十九条  税务机关依照守信激励、失信惩戒的准则，对分歧信誉级此外经营主体执行分类服务和治理。

第三十条  对纳税缴费信誉评价为A级的经营主体，税务机关予以下列激励措施：

（一）自动向社会颁布A技单；

（二）下一年度起评分提高1分，陆续评为A级的可累积提高，起评分最高不超过100分；

（三）能够一次领取不超过3个月的增值税发票用量，必要调整增值税发票用量即时解决；其他通常发票按需领用；切合前提的，能够按划定向主管税务机关申请按需开具全面数字化的电子发票（以下简称数电发票）；

（四）陆续3年评为A级的，除享受以上措施表，还能够由税务机关提供绿色通路或专门人员领导解决税费事项；

（五）税务机关与有关部门执行的结合激励措施，以及结合现实情况采取的其他激励措施。

第三十一条  对纳税缴费信誉评价为B级的经营主体，税务机关当令进行税费政策和治理划定的领导，并视信誉评价状态变动趋向参考本法子第三十条推出激励措施。

第三十二条  对纳税缴费信誉评价为M级的经营主体，税务机关当令进行税费政策和治理划定的领导。

第三十三条  对纳税缴费信誉评价为C级的经营主体，税务机关该当依法从严治理，并视信誉评价状态变动趋向选择性地采取本法子第三十四条的治理措施。

第三十四条  对纳税缴费信誉评价为D级的经营主体，税务机关该当采取下列措施：

（一）对直接责任人员在经营主体被评价为D级之后注册登记、掌管经营的其他经营主体直接判为D级；

（二）结合经营主体风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限度数电发票额度；通常发票的领用尝试交（验）旧领新、严格限量供给；

（三）列入沉点监控对象，加强信誉监管；

（四）除本法子第十八条第十、十一项表，因直接判级评为D级的，D级评价保留至第2年，第3年不得评为A级；因年度评价指标得吩炖为D级的，次年评价时加扣11分；

（五）依法依规将D级评价了局提供有关部门，并结合现实情况采取其他严格治理措施。

第六章  附  则

第三十五条  本法子所称评价年度是指公积年度，即1月1日至12月31日。

第三十六条  本法子自2025年7月1日起执行。《国度税务总局关于颁布〈纳税信誉治理法子（试行）〉的布告》（2014年第40号）、《国度税务总局关于颁布〈纳税信誉评价指标和评价方式（试行）〉的布告》（2014年第48号）、《国度税务总局关于明确纳税信誉补评和复评事项的布告》（2015年第46号）、《国度税务总局关于明确纳税信誉治理若干业务口径的布告》（2015年第85号）、《国度税务总局关于美满纳税信誉治理有关事项的布告》（2016年第9号）、《国度税务总局关于纳税信誉评价有关事项的布告》（2018年第8号）、《国度税务总局关于纳税信誉建复有关事项的布告》（2019年第37号）、《国度税务总局关于纳税信誉治理有关事项的布告》（2020年第15号）、《国度税务总局关于纳税信誉评价与建复有关事项的布告》（2021年第31号）同时废止。

文章起源：国度税务总局

免责注明：设计图和内容版权归原作者所有，如有侵权请联系幼编删除